Certaines dépenses peuvent réduire votre impôt sur le revenu. L'administration fiscale les prend en compte dans l'évaluation de l'impôt sur le revenu à la fin de l'année civile concernée.

Les dépenses qui seront vraisemblablement engagées au cours de l'année civile peuvent être créées à l'avance sous forme d'abattement dans les caractéristiques électroniques de retenue à la source de l'impôt sur les salaires.

Remarque : Cette inscription permet de réduire l'impôt sur le salaire que l'employeur doit retenir sur votre salaire.

Les dépenses suivantes peuvent faire l'objet d'un abattement :

• Les frais professionnels liés à l'activité de l'employé, s'ils dépassent le montant forfaitaire de 1.230 euros, par exemple
  • Outils de travail (par exemple littérature spécialisée, outils, vêtements professionnels typiques)
  • Frais de déplacement (par exemple, frais de transport, frais d'hébergement, frais supplémentaires de repas lors d'une activité à l'extérieur), dans la mesure où ils ne sont pas remboursés par votre employeur en franchise d'impôt
  • Déplacements pour se rendre au travail (indemnité forfaitaire de distance)
  • Forfait journalier en cas d'activité professionnelle dans un bureau à domicile/une chambre de travail à domicile
• Dépenses spéciales
  • Cotisations
    • à une assurance maladie et dépendance de base étrangère
    • à des institutions d'entraide/communautés solidaires au sens de l'article 176 SGB V
    • à l'assurance maladie des fonctionnaires des chemins de fer fédéraux (KVB)

une subvention éventuellement versée par l'employeur et exonérée d'impôt en vertu de l'article 3 n° 62 de l'EStG doit être déduite :

• Les dépenses spéciales, si elles dépassent le montant forfaitaire de 36 euros pour les célibataires et de 72 euros pour les époux/partenaires de vie, par exemple
  • Les pensions alimentaires versées aux conjoints divorcés ou durablement séparés, aux partenaires après une dissolution du partenariat de vie ou au partenaire durablement séparé
  • dans certaines conditions, les prestations de retraite viagères et périodiques ainsi que les prestations compensatoires destinées à éviter une compensation de retraite et les paiements compensatoires dans le cadre de la compensation de retraite
  • l'impôt religieux payé dans certains cas
  • Les frais de formation professionnelle initiale ou de premières études jusqu'à 6.000 EUR par an
  • les frais de garde d'enfants justifiés à hauteur de 80 % des dépenses, dans la limite de 4 800 EUR par enfant faisant partie du ménage
• Les charges exceptionnelles, par exemple
  • Abattement pour les besoins spéciaux d'un enfant en formation professionnelle
  • Prestations d'assistance à des proches dans le besoin
  • Forfait pour personnes handicapées
• Autres abattements, par exemple revenus négatifs de :
  • Activité commerciale, libérale ou d'une activité agricole
  • Les pertes liées à un bien loué. Vous pouvez faire prendre en compte l'abattement pour la première fois au cours de l'année civile qui suit l'acquisition ou l'achèvement du bien loué.
• dans des cas exceptionnels : Les abattements pour enfants et les abattements pour les besoins de garde, d'éducation ou de formation.

Si un abattement a été constitué sous forme d'ELStAM, vous devez déposer une déclaration d'impôt sur le revenu auprès de l'administration fiscale à la fin de l'année civile si vous avez dépassé un certain seuil de salaire.

Le plafond du salaire se calcule comme la somme de l'abattement de base, de l'abattement forfaitaire pour salariés et de l'abattement forfaitaire pour dépenses spéciales. Pour les conjoints/partenaires de vie, l'abattement de base et le montant forfaitaire pour dépenses spéciales sont doublés. Le ministère fédéral des Finances mettra à disposition sur son site Internet les nouveaux seuils de salaire pour les différentes années civiles.

Il n'y a pas de motif d'imposition obligatoire si seul le montant forfaitaire pour les personnes handicapées, le montant forfaitaire pour les survivants ou un montant d'allègement pour les parents isolés a été pris en compte.